Introduzione
Come iniziativa per un programma di welfare messo in atto per garantire la sicurezza dei dipendenti, il governo dell’India ha introdotto la “Employees’ Provident Funds and Miscellaneous Provisions Act” del 1952 (di seguito denominata “la Legge”).
L’obiettivo della Legge era garantire una stabilità finanziaria per i dipendenti durante gli anni della pensione, offrendo opportunità di risparmio e investimento.
La Legge si applica a tutte le fabbriche o industrie elencate nell’Allegato 1 della Legge, dove sono impiegate 20 o più persone, o a qualsiasi altro stabilimento che il Governo Centrale indichi tramite un avviso nella Gazzetta Ufficiale, anche quando il numero di dipendenti è inferiore a 20, a condizione che guadagnino uno stipendio non superiore a Rs. 15.000 al mese.
La Legge
Secondo la Legge, sia il dipendente che il datore di lavoro contribuiscono con una certa percentuale dello stipendio mensile del dipendente a un fondo di risparmio per la pensione. Questa somma si accumula con gli interessi nel tempo ed è disponibile per il dipendente al momento della pensione o in determinate condizioni specifiche, come per l’acquisto di una casa, emergenze mediche o scopi educativi.
Il contributo al Fondo di Previdenza dei Dipendenti (“EPF”) è una percentuale dello stipendio base del dipendente e dell’eventuale indennità di carovita (se applicabile). In genere, sia il dipendente che il datore di lavoro contribuiscono con il 12% dello stipendio base ciascuno all’EPF. Tuttavia, la percentuale di contribuzione può variare in base alle politiche aziendali e agli accordi tra dipendente e datore di lavoro.
Il dipendente contribuisce con il 12% dello stipendio base e dell’indennità di carovita (DA) all’EPF, mentre il datore di lavoro contribuisce anche con il 12% dello stipendio base. Tuttavia, l’8,33% della quota del datore di lavoro va al Piano Pensionistico dei Dipendenti (EPS), mentre il restante 3,67% viene accreditato all’EPF.
Per i dipendenti il cui stipendio mensile supera Rs. 15.000, essi possono optare per un contributo maggiore, ma il limite legale rimane Rs. 15.000 per il contributo obbligatorio, salvo che il datore di lavoro non accetti un contributo più elevato.
È obbligatorio per tutte le imprese effettuare il pagamento dell’EPF online. L’EPFO ha un accordo con alcune banche per raccogliere i contributi dovuti all’EPF, e le banche partecipanti sono SBI, PNB, Indian Bank, Union Bank of India, Bank of Baroda, HDFC Bank, ICICI Bank, Axis Bank, Kotak Mahindra Bank.
Il saldo dell’EPF cresce con un tasso di interesse stabilito dal governo, che negli ultimi anni è stato intorno all’8% – 8,5% annuo. Questo interesse viene accreditato annualmente sul conto ed è esente da tasse. Poiché i contributi all’EPF sono idonei per le deduzioni fiscali ai sensi dell’articolo 80C della Legge sull’Imposta sul Reddito, anche gli interessi maturati e l’importo alla scadenza sono esenti da tasse, a condizione che il dipendente abbia avuto un servizio continuativo di almeno cinque anni.
I fondi EPF possono essere prelevati al momento della pensione (di solito a 58 anni), delle dimissioni o del licenziamento. Se un dipendente lascia il lavoro o viene licenziato, può anche prelevare il saldo dell’EPF. Tuttavia, il prelievo dovrebbe avvenire di solito dopo 2 mesi dalla cessazione del rapporto di lavoro. Inoltre, se il dipendente ha lavorato per meno di 5 anni, l’importo prelevato sarà soggetto a tassazione.
I prelievi parziali sono consentiti in particolari circostanze come l’acquisto di una casa, il rimborso di un prestito, emergenze mediche o scopi educativi.
Un recente sviluppo prevede che, a partire dal 14 giugno 2024, se un datore di lavoro non effettua il pagamento di qualsiasi contributo al fondo assicurativo dei dipendenti, al fondo pensionistico dei dipendenti, al fondo di previdenza dei dipendenti, o non trasferisce le somme richieste o non effettua il pagamento di altre somme dovute ai sensi delle leggi applicabili, potrebbero essere imposte delle sanzioni pari all’1% degli arretrati di contributo per ogni mese o frazione di mese di ritardo.
Lavoratori Internazionali E Epf
Per i lavoratori internazionali che lavorano in India, a cui si applica la Legge sul Fondo di previdenza (ad esempio, per stabilimenti con 20 o più dipendenti), è obbligatorio registrarsi sotto la Legge sul Fondo di previdenza.
I lavoratori internazionali (eccetto i dipendenti esclusi) devono contribuire con il 12% del loro stipendio (senza alcun limite) al programma del Fondo di previdenza indiano. L’esenzione dall’accumulare contributi per i dipendenti con stipendio superiore a Rs. 6.500 al mese non si applica ai lavoratori internazionali. Inoltre, i datori di lavoro devono anche contribuire con una somma pari, ovvero il 12% dello stipendio, come loro contributo al programma.
Inoltre, l’EPF si applica all’intero stipendio, indipendentemente dal fatto che lo stipendio venga remunerato in India o all’estero, con buste paga separate o con più fonti di reddito da paesi diversi.
Alcuni dipendenti con cui l’India ha firmato un Accordo sulla Sicurezza Sociale (SSA) sono esentati dal pagamento dei fondi previdenziali. I dipendenti esclusi, i lavoratori distaccati, sono esentati dal corrispondere contributi ai sensi della Legge EPF.
Per quanto riguarda il prelievo dei contributi EPF, i lavoratori internazionali provenienti da paesi non SSA sono idonei al prelievo completo delle loro accumulazioni del PF, dopo aver raggiunto l’età di 58 anni, a condizione che abbiano cessato di essere impiegati in un’azienda coperta dall’EPF.
Conclusione
Il Fondo di previdenza dei Dipendenti (EPF) è uno strumento finanziario potente per garantire una pensione sicura. Beneficia i dipendenti fornendo un meccanismo di risparmio disciplinato che incoraggia la pianificazione finanziaria a lungo termine, offrendo tassi di interesse attraenti ed esenzioni fiscali.
Con la crescente consapevolezza dell’educazione finanziaria in India, il sistema EPF sta diventando un pilastro sempre più importante della sicurezza finanziaria, aiutando i dipendenti a pianificare il loro futuro, godendo di vantaggi fiscali e ritorni garantiti.
