上海出台优惠税收政策扶持企业

为了统筹疫情防控和经济社会发展，综合实施退税减税、降费让利、房租减免、财政补贴、金融支持、援企稳岗等助企纾困政策，全力支持相关行业和企业克服困难、恢复发展，努力用最小的代价实现最大的防控效果，努力减少疫情对经济社会发展的影响。上海提出了若干政策措施，其中税收政策如下：

 

1. 增值税留抵退税

• 对小微企业以及按照一般计税方式纳税的个体工商户，存量留抵税额于2022年6月底前一次性全额退还，增量留抵税额自2022年4月1日起按月全额退还；
• 对制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等行业企业，存量留抵税额于2022年底前全额退还，增量留抵税额自2022年4月1日起按月全额退还；

 

2. 减免小规模纳税人增值税

• 自2021年4月1日-2022年3月31日。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；
• 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税；

 

3. 小型微利企业所得税优惠

对小微企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分，再减半征收企业所得税，实际税负由10%进一步降至5%。

 

4. 提高研发费用加计扣除比例

• 将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%；
• 加大中小微企业设备器具税前扣除力度；

 

5. “六税两费”减免政策

• 将资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”减免政策适用主体范围扩展至小型微利企业和个体工商户；
• 并在国家规定减免幅度内按照顶格执行；

 

6. 延长一批税收优惠政策

将2021年第四季度实施的制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策再延续实施6个月，延续服务业增值税加计抵减政策；

 

7. 延长申报纳税期限

• 对按月申报的纳税人，将2022年3月申报纳税期限由3月15日延长至3月31日；
• 受疫情影响在2022年3月申报纳税期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报；
• 对因疫情影响导致按期缴纳税款有困难的，符合延期缴纳税款条件的，依法准予延期缴纳税款，最长期限不超过3个月；
• 对受疫情影响未能按期申报的纳税人免除税务行政处罚；

 

8. 减免小微企业和个体工商户房屋租金

• 承租国有房屋从事生产经营活动的小微企业和个体工商户，2022年免除3个月租金；
• 2022年被列为疫情中高风险地区所在的街镇行政区域或因落实防疫要求严重影响经营活动的，再免除3个月租金、全年合计免除6个月租金；
• 存在间接承租情形的，转租人不享受本次减免政策，相关国有企事业单位要确保免租措施惠及最终承租人；
• 鼓励大型商务楼宇、商场、园区等各类市场运营主体在协商的基础上，为实体经营的承租户适当减免租金，政府各类扶持政策优先支持主动减免房租的市场主体；
• 对房屋土地被政府应急征用或主动为租户减免房地产租金的企业，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可以减免相应的房产税和城镇土地使用税；

 

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