Как правило, одним из основных опасений иностранных инвесторов в России является вывод средств за пределы страны, чаще всего речь идет о дивидендах. Прежде всего мы хотели бы прояснить, в большинстве случаев регулирование предусматривает исключительно требование об уплате налогов на дивиденды иностранного учредителя российской компанией, не предусматривая каких-либо иных ограничений в отношении совершения перевода.
Причины опасений инвесторов и фактически действующие ограничения
До введения ФедеральногоЗакона «О валютном регулировании и валютном контроле» в 2004 году переводы на счета иностранных банков действительно ограничивались суммой в 10 000 долларов США, что значительно осложняло процесс перечисления дивидендов иностранному учредителю. Закон и последующие поправки к нему от 2006 и 2007 годов сняли это и другие ограничения и предусмотрели гарантию свободного перемещения капитала между резидентами и нерезидентами РФ (ст. 6).
Положение, которое фактически может в некоторой степени препятствовать совершению перевода, в настоящий момент закрепляется Федеральным Законом «О противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма» 2001 года (ст. 6.1.2). Закон закрепляет требование о проверке российскими банками переводов на сумму более 600 000 рублей (около 8 200 долларов США) в случае, когда банк, где зарегистрирован банковский счет бенефициара, или непосредственно бенефициар являются резидентами стран, которые не следуют рекомендациям Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (англ. «Financial Action Task Force» или сокращенно «FATF») и относятся к так называемым рисковым странам. В случае непредставления необходимых подтверждающих правомерные цели перевода документов, банк вправе отклонить запрос клиента о переводе и применить другие негативные меры в случае наличия у банка сомнений в отношении правомерности целей перевода.
В настоящее время список подозрительных стран включает: Северную Корею, Иран, Албанию, Багамские Острова, Барбадос, Ботсвану, Камбоджу, Гану, Исландию, Ямайку, Республику Маврикий, Монголию, Мьянму, Никарагуа, Пакистан, Панаму, Сирию, Уганду, Йемен и Зимбабве.
Кроме того, в связи с введенными в отношении России экономическими санкциями дополнительные процедуры проверки могут быть предусмотрены банками, в которых находится банковский счет бенефициара. В большинстве случаев это обуславливает задержку поступления денежных средств на личный банковский счет в связи с осуществлением проверки перевода банком, однако в некоторых случаях банк бенефициара может отказать в проведении перевода.
Требование об уплате налогов
Возвращаясь к основному требованию об уплате налога на дивиденды, упомянутому в начале статьи, общая ставка налога на дивиденды составляет 15% и может различаться согласно Налоговому кодексу Российской Федерации.
Пониженные ставки налога на дивиденды могут применяться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения между государствами резидентства отправителя и бенефициара платежа. Так, учредители из Китая имеют право на 10% ставку налога на дивиденды. В случае если китайская компания напрямую владеет долей в уставном капитале в размере не менее 25%, которая равна или превышает 80 000 евро, она также может претендовать на применение 5% ставки налога. Для того чтобы воспользоваться льготными ставками, иностранный инвестор (иностранное юридическое или физическое лицо), получающий дивиденды от российской компании, должен предоставить легализованный (или апостилированный) сертификат налогового резидентства в государстве, имеющем договор с Россией.
В том случае, когда материнская компания открывает в России представительство, осуществляемые последним переводы на банковский счет материнской компании будут являться прибылью и вместо налога на дивиденды облагаться 20% налогом на прибыль.
25 марта 2020 года в ходе своего обращения президент России Владимир Путин объявил то том, что страна готова рассмотреть вопрос об одностороннем выходе из соглашений об избежании двойного налогообложения со странами, которые не согласны с политикой государства в отношении дивидендов. Владимир Путин предложил использовать общую ставку налога на дивиденды в размере 15%. Министерство финансов РФ объявило разъяснения о том, что данная поправка будет введена только для стран оффшорных юрисдикций, таких как Кипр, и начнет действовать с 2021 года.
3 августа 2020 года министерство объявило, что Россия расторгает соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром. 5 августа 2020 года стало известно о том, что Министерство финансов России направило Нидерландам предложение пересмотре двустороннего налогового соглашения стран и повышения налоговой ставки до 15%. Все это свидетельствует о возможных значительных изменениях, которые могут ожидать инвесторов в ближайшее время.
Если у Вас есть какие-либо вопросы в отношении репатриации прибыли из России или в рамках других вопросов инвестирования, команда юристов D’Andrea and Partners Legal Counsel будет рада проконсультировать Вас. Для связи с нам используйте следующий адрес электронной почты russiadesk@dandreapartners.com.
Введение За последние 5 лет график Индии по подписанию торговых сделок увеличивался. Соглашения о свободной торговле и Соглашение об экономической корпорации и партнерстве разработаны и составлены таким образом, чтобы страны могли снизить торговые барьеры, отменить тарифы и получить преференциальный доступ к мировым рынкам. Индия заняла выгодное положение, подписав около 13 таких соглашений о свободной торговле
Новый Закон об иностранных инвестициях («Закон о ПИИ») вступил в силу с 2020 года и заменил предыдущие три закона, касающиеся иностранных инвестиций, и стал новой вехой в тенденциях управления иностранными инвестициями в Китае. Компании с иностранными инвестициями в Китае переживают переходный период и, возможно, приняли определенные изменения, чтобы следовать новым правилам. Китайское правительство также доводит
Введение Китай впервые ввел систему штрафных санкций в поправке 2013 года к Закону о товарных знаках, которая определяет размер убытков за серьезное нарушение исключительного права на использование товарного знака в размере. Китай увеличил размер штрафных санкций более чем в пять раз. Гражданский кодекс, вступивший в силу в январе 2021 года, прямо предусматривает, что пострадавшая сторона
Manage Consent
To provide the best experiences, we use technologies like cookies to store and/or access device information. Consenting to these technologies will allow us to process data such as browsing behavior or unique IDs on this site. Not consenting or withdrawing consent, may adversely affect certain features and functions.
Functional
Always active
The technical storage or access is strictly necessary for the legitimate purpose of enabling the use of a specific service explicitly requested by the subscriber or user, or for the sole purpose of carrying out the transmission of a communication over an electronic communications network.
Preferences
The technical storage or access is necessary for the legitimate purpose of storing preferences that are not requested by the subscriber or user.
Statistics
The technical storage or access that is used exclusively for statistical purposes.The technical storage or access that is used exclusively for anonymous statistical purposes. Without a subpoena, voluntary compliance on the part of your Internet Service Provider, or additional records from a third party, information stored or retrieved for this purpose alone cannot usually be used to identify you.
Marketing
The technical storage or access is required to create user profiles to send advertising, or to track the user on a website or across several websites for similar marketing purposes.
To provide the best experiences, we use technologies like cookies to store and/or access device information. Consenting to these technologies will allow us to process data such as browsing behavior or unique IDs on this site. Not consenting or withdrawing consent, may adversely affect certain features and functions.
Functional
Always active
The technical storage or access is strictly necessary for the legitimate purpose of enabling the use of a specific service explicitly requested by the subscriber or user, or for the sole purpose of carrying out the transmission of a communication over an electronic communications network.
Preferences
The technical storage or access is necessary for the legitimate purpose of storing preferences that are not requested by the subscriber or user.
Statistics
The technical storage or access that is used exclusively for statistical purposes.The technical storage or access that is used exclusively for anonymous statistical purposes. Without a subpoena, voluntary compliance on the part of your Internet Service Provider, or additional records from a third party, information stored or retrieved for this purpose alone cannot usually be used to identify you.
Marketing
The technical storage or access is required to create user profiles to send advertising, or to track the user on a website or across several websites for similar marketing purposes.