Rischi legali e fiscali del settore del commercio elettronico transfrontaliero

In quanto formato emergente del commercio estero, l’industria del commercio elettronico transfrontaliero ha raggiunto uno sviluppo esplosivo durante la pandemia ed è diventata una forza importante nel commercio d’esportazione della Cina. Tuttavia, dal 2021, i venditori cinesi di e-commerce transfrontaliero hanno iniziato a scontrarsi con le “onde del divieto” e con la “caccia” alla proprietà intellettuale all’estero, colpendo imprese leader, promettenti start-up, società di e-commerce transfrontaliero quotate in borsa e società di livello finanziario. Tra le controversie sulla proprietà intellettuale nel commercio elettronico transfrontaliero, i diritti più comunemente violati sono i marchi, i diritti d’autore e le violazioni dei brevetti.

(1) Violazione del marchio

La violazione dei marchi è sempre stata un’ “area ad alto rischio”, poiché le violazioni della proprietà intellettuale si verificano frequentemente nel commercio elettronico transfrontaliero. Le statistiche dell’Amministrazione generale delle dogane cinesi mostrano che nel commercio transfrontaliero i prodotti che violano i diritti di marchio rappresentano oltre il 95% di tutti i prodotti violati.

In pratica, esistono molti tipi di violazione del marchio da parte delle imprese, tra cui i metodi più comuni sono:

– Registrazione di un nome di negozio o di un nome di dominio di un sito web coerente o simile al marchio del titolare del marchio.

– Utilizzo di un marchio identico o simile a quello del titolare del marchio nell’introduzione di un prodotto.

– Vendere prodotti contrassegnati con marchi registrati da altri, vendere prodotti contraffatti, ecc.

(2) Violazione di brevetto

Nelle attività di commercio elettronico transfrontaliero, le violazioni di brevetto comprendono principalmente i seguenti casi:

– Contraffazione e vendita non autorizzata dei prodotti del titolare del brevetto.

– Offerta di vendita, vendita, importazione o produzione di prodotti senza l’autorizzazione del titolare del diritto di brevetto.

– Produzione, vendita o promessa di vendita di prodotti brevettati, ecc. utilizzando schemi di brevetto senza l’autorizzazione del titolare del diritto.

(3) Il copyright viene solitamente violato nei seguenti modi:

– Utilizzo di immagini, slogan promozionali, musica, ecc. del titolare dei diritti a scopo pubblicitario senza l’autorizzazione del titolare del copyright; un modo molto tipico è la copia di immagini.

– atti di vendita o diffusione di opere senza il consenso del titolare dei diritti. Ad esempio, libri e video pirata, ecc.

– Modifica di opere altrui senza il consenso del titolare dei diritti. Ad esempio, l’autore della violazione apporta deliberatamente piccole modifiche alle opere d’arte e alle immagini dei cartoni animati di cui il titolare dei diritti gode, formando una nuova “opera” diversa da quella originale ma molto simile, al fine di espandere il mercato di vendita confondendo i consumatori e sfruttando l’opera originale.

In pratica, le suddette violazioni porteranno a gravi conseguenze, come la rimozione dei prodotti, la chiusura dei negozi, il congelamento degli account della piattaforma e un’enorme quantità di sanzioni può essere richiesta dal titolare del diritto quando viene intentata una causa.

Pertanto, nel contesto del crescente rafforzamento della protezione della proprietà intellettuale in patria e all’estero, raccomandiamo alle imprese di commercio elettronico transfrontaliero in Cina di adottare misure preventive e di risposta attive, di richiedere una consulenza legale professionale fin dall’inizio e di formulare strategie di risposta mirate per evitare denunce irragionevoli e inutili di violazione della proprietà intellettuale che comportino la rimozione dei prodotti, controversie legali o altre sanzioni che possono comportare perdite economiche significative per le imprese, nonché di evitare spese di contenzioso elevate, spese legali o spese di licenza causate da controversie successive, al fine di costruire una base favorevole per un sano sviluppo delle imprese e anche dei settori correlati.

Attualmente, i rischi fiscali che il commercio elettronico transfrontaliero deve affrontare riguardano principalmente la conformità delle dichiarazioni e l’evasione fiscale.

(1) Violazione del marchio

La violazione dei marchi è sempre stata un'”area ad alto rischio”, poiché le violazioni della proprietà intellettuale si verificano frequentemente nel commercio elettronico transfrontaliero. Le statistiche dell’Amministrazione generale delle dogane cinesi mostrano che nel commercio transfrontaliero i prodotti che violano i diritti di marchio rappresentano oltre il 95% di tutti i prodotti violati.

In pratica, le imprese possono commettere diversi tipi di violazione del marchio, tra cui i metodi più comuni sono:

– Registrazione di un nome di negozio o di un nome di dominio di un sito web identico o simile al marchio del titolare del marchio.

– Utilizzo di un marchio identico o simile a quello del titolare del marchio nell’introduzione di un prodotto.

– Vendita di prodotti contrassegnati con marchi registrati da altri, vendita di prodotti contraffatti, ecc.

(2) Violazione di brevetto

Nelle attività di commercio elettronico transfrontaliero, le violazioni di brevetto comprendono principalmente i seguenti casi:

– Contraffazione e vendita non autorizzata di prodotti del titolare del brevetto.

– Offerta di vendita, vendita, importazione o produzione di prodotti senza l’autorizzazione del titolare del diritto di brevetto.

– Produzione, vendita o promessa di vendita di prodotti brevettati, ecc. utilizzando schemi di brevetto senza l’autorizzazione del titolare del diritto.

(3) Il diritto d’autore viene solitamente violato nei seguenti modi:

– Utilizzo di immagini, slogan promozionali, musica, ecc. del titolare del diritto per scopi pubblicitari senza l’autorizzazione del titolare del copyright; un modo molto tipico è la copia di immagini.

– atti di vendita o diffusione di opere senza il consenso del titolare dei diritti. Ad esempio, libri e video pirata, ecc.

– Modifica di opere altrui senza il consenso del titolare dei diritti. Ad esempio, l’autore della violazione apporta deliberatamente piccole modifiche alle opere d’arte e alle immagini dei cartoni animati di cui il titolare dei diritti gode, formando una nuova “opera” diversa dall’opera originale ma molto simile, al fine di espandere il mercato di vendita confondendo i consumatori e sfruttando l’opera originale.

In pratica, le suddette violazioni porteranno a gravi conseguenze, come la rimozione dei prodotti, la chiusura dei negozi, il blocco degli account delle piattaforme, e un’enorme quantità di sanzioni può essere richiesta dal titolare del diritto quando viene intentata una causa.

Pertanto, nel contesto del crescente rafforzamento della protezione della proprietà intellettuale in patria e all’estero, raccomandiamo alle imprese di commercio elettronico transfrontaliero in Cina di adottare misure preventive e di risposta attive, di richiedere una consulenza legale professionale fin dall’inizio e di formulare strategie di risposta mirate per evitare denunce irragionevoli e inutili di violazione della proprietà intellettuale che comportino la rimozione dei prodotti, controversie legali o altre sanzioni che possono comportare perdite economiche significative per le imprese, nonché di evitare spese di contenzioso elevate, spese legali o spese di licenza causate da controversie successive, al fine di costruire una base favorevole per un sano sviluppo delle imprese e anche dei settori correlati.

Attualmente, i rischi fiscali che il commercio elettronico transfrontaliero deve affrontare riguardano principalmente la conformità alla dichiarazione e l’evasione fiscale.

1. Rischio di frodare il rimborso delle imposte sulle esportazioni

Le principali modalità di frode fiscale sono le seguenti:

– Il prezzo di esportazione delle merci autentiche è sovrastimato.

– Fake Less Than Container Load (LCL) per l’esportazione senza merci. Lo stesso lotto di merci viene dichiarato da più dogane a nome di più imprese di esportazione e riportato falsamente come LCL. In genere le dogane adottano un metodo di campionamento casuale in circostanze non speciali, mentre il campionamento simultaneo di LCL è un evento a bassa probabilità.

– I frodatori fiscali che hanno una vera e propria attività di esportazione, ma non hanno la qualifica per il rimborso delle imposte, vendono beni di esportazione alle imprese di esportazione attraverso un “guscio di fornitura” con la qualifica di contribuente generale e ottengono il rimborso delle imposte e lo condividono nel modo dell’autoesportazione.

Il reato di frode alle restituzioni fiscali all’esportazione è punito con pesanti sanzioni penali.

2. Evasione dell’imposta sul reddito delle società attraverso il regolamento di valuta estera su conti individuali

Un’impresa residente deve pagare l’imposta sul reddito delle società sui suoi redditi provenienti da fonti interne ed esterne alla Cina. L’aliquota dell’imposta sul reddito delle società è del 25%. Attualmente, per evitare un onere fiscale elevato, alcune società di e-commerce transfrontaliere raccolgono rimesse su conti individuali nazionali attraverso istituti di pagamento terzi per evitare l’imposta sul reddito delle società. Questa pratica è tipica dell’evasione fiscale e i responsabili dovranno affrontare grandi rischi fiscali in futuro.

3. Dichiarazione non conforme e pagamento dell’imposta sul reddito individuale

L’imposta sul reddito individuale deve essere pagata per il reddito dei singoli residenti fiscali sia all’interno che all’esterno della Cina. L’aliquota d’imposta sui redditi complessivi, come salari e stipendi, varia dal 3% al 45%; l’aliquota d’imposta sui redditi d’impresa va dal 5% al 35%, mentre l’aliquota d’imposta sugli altri redditi è del 20%. Attualmente, molte imprese del commercio elettronico transfrontaliero trasferiscono direttamente il loro reddito sul conto personale, ma il loro reddito individuale non è stato dichiarato e tassato come richiesto.

Il settore del commercio elettronico transfrontaliero è di grande importanza strategica per la Cina. Il governo guida gradualmente le imprese a conformarsi costantemente e a ridurre il loro onere fiscale a condizione di rispettare la normativa sulla base di incoraggiamento e sostegno. L’applicazione della modalità di sdoganamento 9610/9710/9810 è il primo prerequisito per godere della politica di esenzione fiscale senza biglietti e verifica della riscossione delle imposte.