俄中服务合同中的增值税双重征税问题

增值税（VAT）支付是全世界服务提供商的难题之一。当公司拓展业务开始向海外客户提供服务时，情况变得尤其复杂。

根据一般原则，增值税应在购买服务或货物的国家征收。然而，如果消费者和服务供应商是不同的国家，则不同国家的税收法规可以针对不同的增值税规则作出规定。如果此类服务在服务供应商所在国不能被免除增值税，消费者承担双倍增值税支付的风险很高。

这样情况尤其关涉到俄中合同，如下述服务从俄罗斯出口到中国的情况下：

 

咨询服务；

财务；

产品和广告设计服务；

软件开发；

营销服务；

法律服务；

派遣中介服务。

 

换言之，比如，中国公司从设立在俄罗斯的律师事务所获得法律咨询服务，就必须支付包含在价格和费用中的俄罗斯增值税，还要直接向税务机关支付中国的增值税。

如果公司刚刚进入出口服务行业，则很有可能不知道这种情况，而由于缺乏对国外税收法规的了解，在没有明确划分增值税分担的情况下为外国客户提供服务。我们需要明确，在大多数国家，进口服务的增值税将由消费者支付。回到我们的例子，中国公司将负责支付由俄罗斯律师事务所提供的法律咨询服务的增值税。

 

如果合同没有标明净价，在支付时中国公司就会扣除中国增值税。此外，如果合同没有明确规定，价格就会按两国税收法规假定为净额，这样合同也会存在争议。

在实践中，服务供应商很难在法庭上成功主张其不了解其他国家的税收法规。同时，如果合同金额不高，司法费用可能比国外增值税支出还要高。因此，最好在合同中明确规定净价的含义和增值税费用由哪一方承担。

 

需要指出的是，合同中如何描述服务也将与增值税支付问题有关，这是税务机关确定其性质的主要因素。因此，在签订合同之前，最好检查税收法规以及了解服务的方式是否需要纳税。如果您需要双重征税问题的帮助，请发送电子邮件至info@dandreapartners.com，以获得我们专业人员的支持。