Сократят ли налоги изменения в Законе о подоходном налоге？

Изменения в поправке к Закону Китайской Народной Республики о подоходном налоге были опубликованы 29 июня 2018 года.  С тех пор, данная поправка вызвала острый общественный резонанс. Разные слои населения ведут  дискуссии на данную тему. Мы выбрали несколько вопросов, касающихся данной поправки, которые имеют отношения к большинству граждан.

 

I.Отмена политики «особого национального режима» иностранных граждан.

В проекте поправки указывается, что: «Лицо, проживающее на территории Китая или проживавшее в течение одного года  на территории Китая на протяжении ста восьмидесяти трех дней или более, является физическим лицом-резидентом и должно в соответствии с положениями данного Закона выплачивать индивидуальные подоходные налоги  с доходов, полученных на территории Китая и за его пределами ». Поправкой было введено  понятие лица-резидента и лица-нерезидента и, таким образом, установлено, что стандартом для определения резидента является вопрос о том, составляет ли его ( ее) продолжительность пребывания на территории Китая 183 дня. 183-дневный стандарт относится к Международной Конвенции и Общему обеспечению межправительственных налогов. Другими словами, в Китае налогоплательщику-нерезиденту необходимо платить только индивидуальные подоходные налоги с доходов, полученных на территории Китая.Однако, налогоплательщик-резидент должен платить индивидуальный подоходный налог с доходов, полученных внутри и за пределами территории Китая (в глобальном масштабе).

 

Введение этой концепции, в основном, влияет на иностранных китайцев с иностранными и отечественными доходами, а также на иностранных рабочих в Китае. В предыдущих Положениях иностранные физические лица, которые проживали в Китае менее 5 лет, могли получить налоговые льготы, по которым они освобождались от обязательства платить налоги на прибыль за рубежом, и они могли избежать ограничения на 5 лет, покидая Китай каждые 4 года, что является общим методо налогового планирования, в основном, принятым иностранными физическими лицами.Однако теперь, иностранные рабочие в Китае должны платить больше налогов, поскольку, во-первых, ставка налога в Китае выше, чем у США и других стран, а во-вторых, данной поправкой будет изменена сама ставка налога.

 

II. Реформа по переходу от «Системы подоходного налога» до «Системы подоходного налога на основе сочетания скорректированного валового дохода и конкретных видов дохода»

Для физических лиц Поправка повышает порог ежемесячного освобождения от налогов с 3500 юаней до 5000 юаней (60 000 юаней в год ). Кроме того, налогооблагаемые совокупные доходы включают в себя четыре вида трудовых доходов: заработную плату, доходы от вознаграждения за личное обслуживание, доходы от авторского вознаграждения и доходы от особого права на использование. В соответствии с новой налоговой ставкой «совокупных доходов», совокупные доходы, получаемые физическими лицами-резидентами, составляют баланс годовых доходов за каждый налоговый год, минус сумма 60 000 юаней, а также специальные отчисления, специальные дополнительные вычеты и другие вычеты, определенные в соответствии с Законом.

 

Что касается годовых доходов, превышающих 300 000 юаней, применяется ставка налога более 20% (часть годовых доходов выше 960 тысяч юаней будет взиматься с высокой налоговой ставкой в 45%). Эта поправка фактически увеличивает налоговое бремя лиц с дополнительными доходами.

 

Ежегодные налогооблагаемые доходы   (10 000 юаней)	Применимая налоговая ставка
(0,3.6]	3
(3.6, 14.4]	10
(14.4,30]	20
(30,42]	25
(42,66]	30
(66,96]	35
(96+)	45

 

 III. Уменьшатся ли налоги

1.Поправка расширяет интервал между тремя низкими ставками налога: 3%, 10% и 20%, а налоговая ставка такого дохода, который имеет ставку 25%, первоначально уменьшилась до 20%; для широкого круга лиц, основные доходы которых связаны с «заработной платой » и годовыми доходами ( не прибылью, а чистой суммой после различных вычетов) и  составляют менее 420 тысяч юаней, налоговая нагрузка в некоторой степени  увеличивается.

2. Однако для группы лиц, основной доход которых связан с  «заработной платой » и годовым доходом, превышающем 420 000 юаней, налоговое бремя в части личных доходов выше 420 тысяч юаней не изменяется (прогрессивная ставка налога на доходы, превышающие 420 тысяч юаней- это то же, что и до поправки) .

 

3. Для группы лиц, основной доход которой исходит из других совокупных доходов, отличных от  «заработной платы», или доходов, которые включают как «заработную плату», так и другие совокупные доходы, отличные от «заработной платы», суммы которых приблизительно равны— личное подоходное налоговое бремя может быть значительно увеличено (самая высокая ставка налога значительно улучшена).

 

Для получения более подробной информации по вопросу и последних новостей, пожалуйста, пишите нам на info@dandreapartners.com.