ОАЭ вводят корпоративный подоходный налог. Сравнение влияния нового налога для ведения бизнеса на основной территории и в свободной зоне

Вступление

Объединенные Арабские Эмираты, известные во всем мире своей крайне благоприятной политикой и привлекающие множество инвесторов со всего мира для ведения бизнеса, ввели федеральный налог на прибыль корпораций (КПН), который вступает в силу с 1 июня 2023 года. Размер установленной ставки налога на прибыль ровняется 9%. В этой статье описывается существующая налоговая система ОАЭ и оценивается влияние, которое введение налога на прибыль может оказать на бизнес ОАЭ.

Налогообложение в ОАЭ

Объединенные Арабские Эмираты в течение долгого времени привлекали множество состоятельных инвесторов со всего мира, чтобы закрепить свое присутствие в регионе, а также воспользоваться одним из самых льготных налоговых режимов в мире в юрисдикции, с которой подписано несколько двусторонних соглашений об избежание двойного налогообложения с другими странами мира. ОАЭ уже давно играют роль ведущего международного финансового, коммерческого, энергетического и туристического центра в ближневосточном регионе. Кроме того, личный доход не распространяется на резидентов ОАЭ. Только в 2018 году ОАЭ ввели налог на добавленную стоимость на товары и услуги, продаваемые внутри страны, по стандартной ставке 5%. Кроме того, ОАЭ взимают налог на прибыль в размере 20% с филиалов иностранных банков в стране и до 55% с нефтегазового сектора на уровне Эмиратов.

Тем не менее, налоговые органы, то есть Министерство финансов ОАЭ, объявили, что введут налог на прибыль в Эмиратах для борьбы с международной практикой уклонения от уплаты налогов и объединят усилия с налоговыми бюро других стран для установления минимальной глобальной налоговой ставки для транснациональных компаний. Вероятно, это относится к соглашению, достигнутому Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) с более чем 130 странами мира об установлении минимальной налоговой ставки в размере 15% для транснациональных корпораций.

Новый режим взимания корпоративного подоходного налога в ОАЭ
Новый налог на прибыль будет взиматься с прибыли, полученной предприятиями от коммерческой деятельности в стране. Единственной категорией деятельности, на которую распространяется отдельный налог на прибыль на уровне отдельного эмирата, является добыча природных ресурсов.

Тем не менее для малых предприятий с налогооблагаемой прибылью, не превышающей 375 000 дирхамов ОАЭ (примерно 102 100 долларов США), ставка налога на прибыль установлена на уровне 0%, чтобы облегчить развитие стартапов.

Зависимость федерального бюджета от доходов от продажи нефти – еще один фактор, по которому ОАЭ вводят новый режим налога на прибыль корпораций. Диверсификация от продажи природных ресурсов и получение доходов из других источников может обеспечить дополнительную стабильность и уверенность в будущем процветании страны. Кроме того, ставка налога на прибыль в размере 9% считается относительно низкой среди мировых финансовых центров, например, по сравнению со ставкой налога на прибыль в размере 16,5%, применяемой в Гонконге для предприятий, получающих прибыль на территории Гонконга.

What about companies registered in Free Zones?

В ОАЭ Эмираты Дубая и Абу-Даби, являются домом для множества различных свободных зон. Многие из этих свободных зон предлагают различные стимулы для компаний, в этих зонах зарегистрированы ряд  как транснациональных предприятий, так и малых и средних, зарегистрировавших дочерние компании со 100-процентным иностранным капиталом, не требующие наличия местного акционера. Свободные зоны также предлагают определенные налоговые льготы зарегистрированным там предприятиям.

Министерство финансов указало, что бизнес, зарегистрированный в свободных зонах, будет облагаться новым налогом на прибыль; однако отмечается, что налоговые льготы, предлагаемые свободными зонами, будут соблюдаться новым режимом для предприятий в них, которые отвечают всем требованиям соответствия и не ведут бизнес внутри страны с предприятиями или физическими лицами на материковой части ОАЭ. Ожидается, что дальнейшие комментарии властей внесут дополнительную ясность и прозрачность в этот вопрос.

Наши услуги.

D’Andrea & Partners Legal Counsel и PHC Advisory Tax & Accounting (входящие в DP Group) предлагают юридическую, нормативно-правовую и налоговую консультационную поддержку предприятий, желающих или уже ведущих бизнес как на материковой части ОАЭ, так и в свободных экономических зонах. Для получения дополнительной информации или в случае возникновения каких-либо вопросов, пожалуйста, свяжитесь с нами по адресу info@phcadvisory.com.