一、阿联酋的税收总览

 

阿联酋近日推出联邦企业所得税(CIT),自2023年6月1日起生效。阿联酋以其极其优惠的政策和吸引全球众多投资者前来投资而闻名于世。其法定的CIT税率为9%。本文概述了阿联酋现有的税收框架,并评估了CIT新政的推出可能对阿联酋企业产生的影响。

 

二、阿联酋的税收制度

 

阿拉伯联合酋长国长期吸引着世界各地的富有的投资者在该地区建立投资,同时也享受世界上最优惠的税收管辖,并且拥有多个与其他国家签署的双边双重征税协定。长期以来,阿联酋一直享有中东地区领先的国际金融、商业、能源和旅游中心的美誉。此外,阿联酋对其居民也不征收个人所得税。仅在2018年,阿联酋就以5%的标准税率对国内销售的商品和服务征收增值税。此外,阿联酋对外国银行在该国的分支机构征收20%的CIT,对阿联酋的石油和天然气行业征收高达55%的CIT。

尽管如此,阿联酋财政部当局已经宣布将CIT引入阿联酋,以打击国际避税行为,并与其他国家的税务部门联合,对跨国公司设定全球最低税率。这可能是指经济合作与发展组织(OECD)与全球130多个国家所达成的为跨国公司设定15%最低税率的协议。

 

三、阿联酋的新CIT制度

 

新的CIT将根据该国商业活动产生的利润征收。在各个酋长国层面上,唯一受独立CIT约束的活动类别是自然资源开采。然而,为促进初创企业的发展,对于应税利润不超过375,000阿联酋迪拉姆(约102,100美元)的小企业,CIT税率被设定为0%。

联邦预算对石油销售收入的依赖是阿联酋引入新的CIT制度的另一个原因。 通过使自然资源销售和从其他地方获得收入的多样化,可以为国家未来的繁荣带来进一步的稳定和保证。 此外,9%的CIT税率与其他全球金融中心相比也是相对较低的,例如,香港适用的CIT为16.5%。

 

四、关于在自由贸易区注册的公司

 

阿联酋有许多不同的自由贸易区,特别是迪拜和阿布扎比。许多自贸区为企业提供了不同的激励措施,例如在不需要国内股东,允许许多跨国企业和中小企业注册外资持股的100%的外资子公司。此外,自由区还为在当地注册的企业提供一定的税收优惠。

财政部已表示,在自由贸易区区注册的企业将受新CIT的约束。然而,需要注意的是,自由贸易区所提供的税收优惠政策将适用于符合所有合规要求且不与阿联酋内地企业或个人在国内开展业务的企业。主管部门的进一步意见将使该事项更加清晰和透明。

 

五、我们的服务

 

德恩瑞律师事务所和普咨锐家咨询税务与会计公司(DP集团的公司)为有意或已经在阿联酋大陆和自由区开展业务的企业提供全面的法律、合规和税务咨询支持和咨询。如需了解更多信息或有任何疑问,请通过info@phcadvisory.com与我们联系。

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